ビットコインは暗号通貨の祖父であり、ブロックチェーン技術の最初の公式アプリケーションである。そのため、本質的に破壊的な技術である。ブロックチェーン技術が伝統的な台帳技術を破壊したように、ビットコインも伝統的な台帳技術を破壊している。また、オープンソースの分散型デジタル通貨ソリューションの持続に成功したことで、通貨やフィンテックの分野でも波紋を広げている。ビットコインは銀行や中央集権的な機関をバックボーンに必要としない。その代わり、暗号化された暗号ネットワークが、取引の検証と整理に必要な数学的権威として機能する。ビットコインのマイナーは、取引の整理と検証を助けるオープンソースアルゴリズムの断片を解くために自分のコンピュータを割り当てる。この数学的権威は、そのハードワークに対してビットコインでマイナーに報酬を支払う。
マイナー
その後、マイナーはビットコインを米ドルなどの不換紙幣に換金したり、商品やサービスの購入に直接使用したりすることができる。ビットコインと米国政府の関係は興味深い。そのボラティリティと犯罪者との表面的な結びつきを考えれば、米国政府がビットコインの主流への受け入れを懸念するのは容易に理解できる。しかし時が経つにつれ、ビットコインの通貨としてもネットワークとしても回復力があり、ブロックチェーン決済の効率性と費用対効果も高いことから、説得力のある選択肢となった。政府関係者は、伝統的な金融サービスへのビットコインの段階的だが実質的な導入を受け入れている。
まず、暗号通貨取引所がビットコインとドルなどの不換紙幣のペアを作り始めた。Binance（バイナンス）やCoinbase（コインベース）といったこれらのプラットフォームは現在も人気がある。ビットコインの先物契約もまた、金融におけるビットコインの注目度が高まっていることの表れだ。シカゴ・マーカンタイル取引所やシカゴ・ボード・オプション取引所などの主要な機関投資家向け取引所で取引できる。ビットコインが受け入れられ、既存の市場に徐々に進出していることを考えると、ビットコインが制度的な圧力にさらされていることは理にかなっている。エコシステムへの最新の参入を注視する規制当局は、ビットコインに独自の影響を及ぼしている。
最近、内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨取引で納税義務があると思われる納税者に現在1万通の教育レターを送付していると述べた。IRSは、暗号通貨取引所Coinbaseの顧客データを利用して、受信者リストを作成した可能性がある。IRSは、所得を正しく申告しなかった場合、罰則や利息、さらには刑事訴追を受ける可能性があると警告している。
ビットコインと税金
当初は匿名であったが、今日の大部分は透明である。過去、各国政府はビットコインを使った違法な市場取引の増加を目の当たりにしてきた。規制当局からの批判を避けるため、取引所はビットコイントレーダーにマネーロンダリング防止要件を課している。税金はビットコイントレーダーにとって最大の変化である。規制当局、中央銀行、連邦判事は、ビットコインをどのように分類するか（通貨か、商品か、貨幣か）については意見が分かれているが、課税すべきという点では一致しているようだ。ほとんどの主要国も同様に暗号通貨に課税している。これはトレーダーにとって何を意味するのだろうか？
詳細
第一に、法律が制定されるまでは何事も最終決定ではないということを忘れてはならない。金融規制当局の発言に基づいて何が起こるかについては常に憶測が飛び交うが、税法を一方的に変更したり資産を再定義したりする権限は誰にもない。このため、IRSが暗号通貨に初めて取り組んだ2014年以降、ほとんど変化がない。米国のIRS通達2014-21は、仮想通貨を財産と定義している。つまり、購入したデジタル通貨は、保有期間にかかわらずキャピタルゲインとして課税の対象となる。
$1,000の時に購入したカップコーヒーをビットコインで購入する場合、その時のビットコイン価格も考慮する必要があります。あなたがコーヒーを購入したときにビットコインが$1200で取引されていた場合、あなたはドル建て資産をより多くのドルの価値がある別の資産で購入したことになります。あなたがコーヒーに費やしたビットコインには、キャピタルゲインのルールが適用されます。暗号通貨ブローカーは顧客に1099フォームを発行する必要はないが、トレーダーはIRSにすべての情報を開示する必要がある。さもなければ、脱税の罰則に直面する可能性がある。これらは課税取引である
- 暗号通貨を使って不換紙幣と交換すること、または「キャッシュアウト」すること。
- ビットコインでコーヒーを買うなど、商品やサービスへの支払い
- 暗号通貨を別の暗号通貨に交換する
- フォークまたはマイニングされた暗号通貨の受け取り
国税庁
これらはIRSが定義する課税対象事象ではない：
- 不換紙幣を使った暗号通貨の購入
- 非課税慈善団体または非営利団体への暗号通貨の寄付
- 第三者への暗号通貨の贈与
- ウォレット間での暗号通貨の移動
納税額の決定方法どれだけの利益を上げ、どれだけの税金を支払う義務があるのかを判断するのは難しいことです。
暗号キャッシュアウト
税制を遵守するため、暗号通貨をドルなどの不換紙幣で現金化する場合は、売却するビットコインの基準価格を知る必要がある。ビットコインを$6,000で購入し、3年後に$8,000で売却した場合、短期キャピタルゲイン税（所得税に相当）を支払うことになる。長期キャピタルゲイン税は、2年以上の取引に適用されます。これは、所得が10%以下の人は0%、25歳から35%までの人は15%、それ以上の所得層の人は20%です。
以前にフィアットで購入した暗号通貨ではなく、自分が採掘した暗号通貨を売るのは異なる。彼らは仕事としか言いようのない採掘インプット（これは「プルーフ・オブ・ワーク（Proof of Work）」という言葉にも当てはまる）の見返りとしてドルを受け取っているため、採掘した暗号通貨を売った収入は課税対象となる。また、電気代やPCのハードウェアなど、マイニング作業に関する経費も控除できる。
個人購入
また、暗号通貨でコーヒーを購入する際にかかる税金の計算も複雑だ。コーヒーの購入に使われたビットコインの価格を知り、それをコーヒーの価格から差し引く必要がある。
税法では現在、為替差益がコップやコーヒーなどの個人的な買い物から直接生じたものである場合、1取引につき$200まで免除することが認められている。これは「デミニマス選択」と呼ばれる。しかし、少額の取引には適用除外がない。暗号を取引し、それを商品やサービスの購入に使用した場合、これは複雑な税務問題につながる可能性がある。
どのコインがコーヒーの購入に使われたのか、その基礎価格や関連する利益を判断することが難しくなる。買い手が頻繁にコインを取引している場合は特にそうである。すべてのデジタル通貨とウォレットのすべての取引を保管しておくことが重要である。
これは利益にのみ適用される。資本資産取引や営利目的の取引の場合、損失を申告して税額控除を受けることは適用されない。$8,000でビットコインを購入し、それをジーンズに使用した場合、ビットコインの価値が$6,000になったとき、確定申告でこれを損失として申告することはできない。
暗号通貨の交換
投資家は暗号通貨を交換する際にも税金にさらされる。ビットコインでイーサリアムを購入した場合、事実上それを売却することになります。ビットコインの価格とイーサリアムの購入価格との差額を、購入時のイーサリアムの価格と同様に、後で売却するために報告する必要があります。
多くの取引所が暗号トレーダーに取引データの無料エクスポートを提供しており、会計士や勤勉な愛好家が税負担を計算するのに利用できる。これらのデータは、ブロックチェーン・ソリューションを用いて記録し、強調することができる。スマート・コントラクトを利用して富を管理するプラットフォームであるTrustVerseは、自分のデジタル資産とデジタルIDをブロックチェーン上で整理する。これにより、資産所有者は、不変の正確さで税金や遺産相続の義務に対処できるようになる。
暗号通貨の税務申告を初めて行う場合は、公認会計士に相談するのがよい。数年間の取引キャリアを管理するのは大変に思えるかもしれないが、それは必要なことだ。公認会計士や税務専門家などが暗号資産についての知識を深めるにつれて、簡単になってきている。国税庁は、暗号通貨を含むように納税申告書を修正するためのガイドを公表している。賢いトレーダーは、その義務を十分に果たしており、今は不確実性を心配することなく、来年の暗号通貨市場に集中することができる。