Το Bitcoin είναι ο παππούς των κρυπτονομισμάτων και η πρώτη επίσημη εφαρμογή της τεχνολογίας blockchain. Αυτό το καθιστά μια εγγενώς ανατρεπτική τεχνολογία. Το Bitcoin διαταράσσει τις παραδοσιακές τεχνολογίες λογιστικών βιβλίων, όπως ακριβώς τις έχει διαταράξει η τεχνολογία blockchain. Έχει επίσης προκαλέσει κύματα στους χώρους του νομίσματος και της χρηματοοικονομικής τεχνολογίας, διατηρώντας με επιτυχία μια αποκεντρωμένη λύση ψηφιακού νομίσματος ανοικτού κώδικα. Το Bitcoin δεν χρειάζεται τράπεζες ή κεντρικά ιδρύματα για να αποτελέσει τη ραχοκοκαλιά του. Αντ' αυτού, ένα δίκτυο κρυπτογραφικής κρυπτογράφησης ενεργεί ως η μαθηματική αρχή που απαιτείται για την επαλήθευση και την οργάνωση των συναλλαγών. Οι ανθρακωρύχοι του Bitcoin αναθέτουν στους υπολογιστές τους την επίλυση κομματιών ενός αλγορίθμου ανοικτού κώδικα που βοηθά στην οργάνωση και την επαλήθευση των συναλλαγών. Αυτή η μαθηματική αρχή πληρώνει τους ανθρακωρύχους σε Bitcoin για τη σκληρή δουλειά τους.
Μεταλλωρύχοι
Στη συνέχεια, οι ανθρακωρύχοι μπορούν να μετατρέψουν τα Bitcoin σε χρήματα fiat, όπως δολάρια ΗΠΑ, ή να τα χρησιμοποιήσουν απευθείας για την αγορά αγαθών και υπηρεσιών. Η σχέση μεταξύ του Bitcoin και της κυβέρνησης των ΗΠΑ είναι ενδιαφέρουσα. Είναι εύκολο να καταλάβει κανείς γιατί η κυβέρνηση των ΗΠΑ θα ανησυχούσε για την αποδοχή του Bitcoin από την κυρίαρχη τάση, δεδομένης της αστάθειάς του και των επιφανειακών συσχετισμών του με τον εγκληματία. Με την πάροδο του χρόνου, ωστόσο, η ανθεκτικότητα του Bitcoin τόσο ως νόμισμα όσο και ως δίκτυο, καθώς και η αποτελεσματικότητα και η αποδοτικότητα των πληρωμών με blockchain το έχουν καταστήσει μια ελκυστική επιλογή. Οι αξιωματούχοι αποδέχθηκαν τη σταδιακή αλλά ουσιαστική εισαγωγή του Bitcoin στις παραδοσιακές χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες.
Πρώτον, τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων άρχισαν να συνδυάζουν το Bitcoin με νομίσματα fiat, όπως το δολάριο. Αυτές οι πλατφόρμες, όπως η Binance και η Coinbase, είναι ακόμη και σήμερα δημοφιλείς. Τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης του Bitcoin είναι ένα άλλο σημάδι της αυξανόμενης σημασίας του Bitcoin στα χρηματοοικονομικά. Μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε μεγάλα θεσμικά χρηματιστήρια, όπως το Chicago Mercantile Exchange ή το Chicago Board Options Exchange. Δεδομένης της αποδοχής του Bitcoin και της σταδιακής διείσδυσής του στις καθιερωμένες αγορές, είναι λογικό ότι το Bitcoin υπόκειται πλέον σε θεσμικές πιέσεις. Οι ρυθμιστικές αρχές που παρακολουθούν την τελευταία είσοδο στο οικοσύστημά τους είχαν τη δική τους επιρροή στο Bitcoin.
Πρόσφατα, η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS), δήλωσε ότι αυτή τη στιγμή στέλνει 10.000 εκπαιδευτικές επιστολές σε φορολογούμενους που υποπτεύεται ότι οφείλουν φόρους για συναλλαγές σε εικονικά νομίσματα. Είναι πιθανό ότι η ομοσπονδιακή υπηρεσία χρησιμοποίησε δεδομένα πελατών από το ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων Coinbase για να δημιουργήσει τη λίστα παραληπτών της. Η IRS προειδοποίησε ότι όσοι δεν δηλώνουν σωστά το εισόδημα θα μπορούσαν να αντιμετωπίσουν πρόστιμα, τόκους, ακόμη και ποινική δίωξη.
Bitcoin και φόροι
Αν και αρχικά ήταν ανώνυμες, σήμερα η μερίδα του λέοντος είναι διαφανής. Στο παρελθόν, οι κυβερνήσεις είδαν αύξηση των παράνομων συναλλαγών στην αγορά με Bitcoin. Για να αποφύγουν την κριτική από τις ρυθμιστικές αρχές, τα ανταλλακτήρια έχουν επιβάλει απαιτήσεις κατά του ξεπλύματος χρήματος για τους συναλλασσόμενους με Bitcoin. Οι φόροι αποτέλεσαν τη μεγαλύτερη αλλαγή για τους συναλλασσόμενους με Bitcoin. Αν και οι ρυθμιστικές αρχές, οι κεντρικοί τραπεζίτες και οι ομοσπονδιακοί δικαστές έχουν διαφορετικές απόψεις σχετικά με τον τρόπο κατηγοριοποίησης του Bitcoin (αν είναι νόμισμα, εμπόρευμα ή νόμισμα), όλοι φαίνεται να συμφωνούν ότι πρέπει να φορολογείται. Οι περισσότερες μεγάλες χώρες φορολογούν τα κρυπτονομίσματα με παρόμοιο τρόπο, επίσης. Τι σημαίνει αυτό για τους συναλλασσόμενους;
Οι λεπτομέρειες
Πρώτον, είναι σημαντικό να θυμάστε ότι τίποτα δεν είναι οριστικό μέχρι να γίνει νόμος. Αν και πάντα υπάρχουν εικασίες σχετικά με το τι μπορεί να συμβεί με βάση τα όσα λέει μια οικονομική ρυθμιστική αρχή, κανείς δεν έχει τη δύναμη να αλλάξει μονομερώς τον φορολογικό κώδικα ή να επαναπροσδιορίσει τα περιουσιακά στοιχεία. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ελάχιστα έχουν αλλάξει από το 2014, όταν η IRS ασχολήθηκε για πρώτη φορά με το κρυπτονόμισμα. Η ειδοποίηση 2014-21 της IRS στις Ηνωμένες Πολιτείες ορίζει τα εικονικά νομίσματα ως περιουσία. Αυτό σημαίνει ότι κάθε ψηφιακό νόμισμα που αγοράζεται υπόκειται σε φορολόγηση ως κεφαλαιακό κέρδος, ανεξάρτητα από το πόσο καιρό διακρατήθηκε.
Αν αγοράσετε ένα φλιτζάνι καφέ με Bitcoin που αγοράσατε όταν η αξία του ήταν $1.000, πρέπει να υπολογίσετε και την τιμή του Bitcoin εκείνη τη στιγμή. Εάν το Bitcoin διαπραγματεύεται σε $1200 όταν αγοράζετε τον καφέ, αυτό σημαίνει ότι έχετε αγοράσει ένα περιουσιακό στοιχείο σε δολάρια με ένα άλλο περιουσιακό στοιχείο που αξίζει περισσότερα δολάρια. Οι κανόνες περί κεφαλαιακών κερδών θα ισχύουν για το Bitcoin που έχετε δαπανήσει για τον καφέ. Παρόλο που οι μεσίτες κρυπτονομισμάτων δεν υποχρεούνται να εκδίδουν έντυπα 1099 για τους πελάτες, οι έμποροι υποχρεούνται να γνωστοποιούν όλες τις πληροφορίες στην IRS. Διαφορετικά, θα μπορούσαν να αντιμετωπίσουν κυρώσεις για φοροδιαφυγή. Αυτές είναι φορολογητέες συναλλαγές
- Χρήση κρυπτονομισμάτων για την ανταλλαγή χρημάτων fiat ή "εξαργύρωση".
- Πληρώνοντας για αγαθά και υπηρεσίες, όπως Bitcoin για να αγοράσετε ένα φλιτζάνι καφέ
- Ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο
- Λήψη διχαλωμένων ή εξορυγμένων κρυπτονομισμάτων
Η IRS
Αυτά δεν είναι φορολογητέα γεγονότα, όπως ορίζονται από την IRS:
- Αγορά κρυπτονομισμάτων με χρήση πλαστικού χρήματος
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων για φιλανθρωπικό ή μη κερδοσκοπικό ίδρυμα που απαλλάσσεται από φόρους
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων σε τρίτους
- Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ πορτοφολιών
Πώς να προσδιορίσετε τι οφείλετε. Μπορεί να είναι δύσκολο να προσδιορίσετε πόσα κέρδη έχετε αποκομίσει και πόσο φόρο πρέπει να πληρώσετε.
Εξαργύρωση κρυπτογράφησης
Για να συμμορφωθεί με τους φορολογικούς κανόνες, οποιοσδήποτε εξαργυρώνει κρυπτονόμισμα με νόμισμα fiat, όπως τα δολάρια, θα πρέπει να γνωρίζει τη βασική τιμή του Bitcoin που πωλείται. Εάν αγοράσετε Bitcoin σε $6,000 και το πουλήσετε σε $8,000 τρία χρόνια αργότερα, θα πληρώσετε βραχυπρόθεσμο φόρο κεφαλαιακών κερδών (ισοδύναμο με τον φόρο εισοδήματος κάποιου). Οι μακροπρόθεσμοι φόροι κεφαλαιακών κερδών εφαρμόζονται σε συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν σε διάστημα μεγαλύτερο των δύο ετών. Αυτός είναι 0% για όσους έχουν εισόδημα κάτω από 10%, 15% για όσους είναι μεταξύ 25 και 35% και 20% για όσους βρίσκονται σε υψηλότερα εισοδηματικά κλιμάκια.
Είναι διαφορετικό να πουλά κανείς κρυπτονομίσματα που έχει εξορυχθεί, παρά εκείνα που έχει αγοράσει προηγουμένως με fiat. Λαμβάνουν δολάρια σε αντάλλαγμα για εισροές εξόρυξης που μπορούν να περιγραφούν μόνο ως εργασία (και αυτό ισχύει με τον όρο "Proof of Work"), οπότε το εισόδημα από την πώληση εξορυγμένων κρυπτονομισμάτων υπόκειται σε φόρο. Μπορείτε επίσης να εκπίπτουν τα έξοδα που σχετίζονται με τη λειτουργία εξόρυξής τους, όπως η ηλεκτρική ενέργεια και το υλικό του υπολογιστή.
Προσωπικές αγορές
Είναι επίσης περίπλοκο να υπολογιστούν οι φόροι που συνεπάγεται η αγορά ενός φλιτζανιού καφέ με κρυπτονόμισμα. Είναι απαραίτητο να γνωρίζετε την τιμή του Bitcoin που χρησιμοποιήθηκε για την αγορά του καφέ και στη συνέχεια να την αφαιρέσετε από την τιμή του καφέ.
Ο φορολογικός κώδικας επιτρέπει επί του παρόντος στους φορολογούμενους να απαλλάσσονται μέχρι $200 ανά συναλλαγή για κέρδη από συναλλαγματικές ισοτιμίες, εάν το κέρδος προήλθε άμεσα από προσωπική αγορά, όπως ένα φλιτζάνι ή ένας καφές. Αυτό ονομάζεται "επιλογή de minimis". Ωστόσο, δεν υπάρχει απαλλαγή για μικρές συναλλαγές. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε ένα περίπλοκο φορολογικό πρόβλημα εάν κάνετε εμπόριο κρυπτογράφησης και το χρησιμοποιείτε για την αγορά αγαθών και υπηρεσιών.
Γίνεται πιο δύσκολο να προσδιοριστούν τα νομίσματα που χρησιμοποιήθηκαν για την αγορά του καφέ, οι τιμές βάσης τους και τα σχετικά κέρδη. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα εάν ο αγοραστής συναλλάσσεται συχνά με νομίσματα. Είναι σημαντικό να διατηρείτε όλες τις συναλλαγές για κάθε ψηφιακό νόμισμα και πορτοφόλι.
Αυτό ισχύει μόνο για τα κέρδη. Για συναλλαγές κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων και κερδοσκοπικές συναλλαγές, η δήλωση ζημίας και η έκπτωση φόρου δεν ισχύουν. Εάν κάποιος αγοράσει Bitcoin σε $8,000 και στη συνέχεια το χρησιμοποιήσει για ένα ζευγάρι τζιν, όταν το Bitcoin αξίζει $6,000 δεν μπορεί να το δηλώσει ως ζημία στις φορολογικές του δηλώσεις.
Ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων
Οι επενδυτές εκτίθενται επίσης σε φόρους όταν ανταλλάσσουν κρυπτονομίσματα. Εάν αγοράσετε Ethereum με Bitcoin, ουσιαστικά το πουλάτε. Θα πρέπει να δηλώσετε τη διαφορά μεταξύ της τιμής του Bitcoin και της τιμής αγοράς του Ethereum, καθώς και την τιμή του Ethereum κατά τη στιγμή της αγοράς του, προκειμένου να το πουλήσετε αργότερα.
Πολλά ανταλλακτήρια προσφέρουν δωρεάν εξαγωγές δεδομένων συναλλαγών στους εμπόρους κρυπτογράφησης, τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν από έναν λογιστή ή έναν επιμελή ενθουσιώδη για τον υπολογισμό της φορολογικής τους επιβάρυνσης. Τα δεδομένα αυτά μπορούν να καταγραφούν και να επισημανθούν με λύσεις blockchain. Η TrustVerse, μια πλατφόρμα που χρησιμοποιεί έξυπνες συμβάσεις για τη διαχείριση του πλούτου, οργανώνει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και την ψηφιακή ταυτότητα ενός ατόμου στην αλυσίδα μπλοκ. Αυτό διασφαλίζει ότι ο κάτοχος περιουσιακών στοιχείων είναι σε θέση να αντιμετωπίσει τις φορολογικές και κληρονομικές υποχρεώσεις του με αμετάβλητη ακρίβεια.
Όταν υποβάλλετε φόρους για κρυπτονομίσματα για πρώτη φορά, καλό είναι να συμβουλευτείτε έναν πιστοποιημένο λογιστή. Παρόλο που μπορεί να φαίνεται τρομακτικό να διαχειριστείτε μια πολυετή εμπορική καριέρα, είναι απαραίτητο. Γίνεται όλο και πιο εύκολο καθώς οι CPA, οι επαγγελματίες της φορολογίας και άλλοι μαθαίνουν περισσότερα για τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης. Η IRS δημοσίευσε έναν οδηγό για την τροποποίηση των φορολογικών δηλώσεων ώστε να συμπεριληφθούν τα κρυπτονομίσματα. Οι έξυπνοι έμποροι είναι πολύ μπροστά από τις υποχρεώσεις τους και τώρα μπορούν να επικεντρωθούν στην αγορά κρυπτονομισμάτων του επόμενου έτους χωρίς να ανησυχούν για την αβεβαιότητα.