A Bitcoin é o avô da criptomoeda e a primeira aplicação oficial da tecnologia de cadeia de blocos. Este facto torna-a uma tecnologia inerentemente disruptiva. A Bitcoin está a perturbar as tecnologias de registo tradicionais, tal como a tecnologia de cadeia de blocos as perturbou. Também fez ondas nos espaços monetários e fintech ao sustentar com sucesso uma solução de moeda digital descentralizada e de código aberto. O Bitcoin não precisa de bancos ou instituições centralizadas para ser a sua espinha dorsal. Em vez disso, uma rede de encriptação criptográfica actua como a autoridade matemática necessária para verificar e organizar as transacções. Os mineiros de Bitcoin atribuem aos seus computadores a resolução de partes de um algoritmo de código aberto que ajuda a organizar e verificar as transacções. Esta autoridade matemática paga aos mineiros em Bitcoin pelo seu trabalho árduo.
Mineiros
Os mineiros podem então converter a Bitcoin em moeda fiduciária, como o dólar americano, ou utilizá-la diretamente para comprar bens e serviços. A relação entre a Bitcoin e o governo dos EUA é interessante. É fácil perceber por que razão o governo dos EUA estaria preocupado com a aceitação generalizada da Bitcoin, dada a sua volatilidade e associações superficiais com o crime. No entanto, com o passar do tempo, a resiliência da Bitcoin, tanto como moeda como rede, bem como a eficiência e a relação custo-eficácia dos pagamentos em cadeia de blocos, tornaram-na uma opção atractiva. As autoridades aceitaram uma introdução gradual mas substancial da Bitcoin nos serviços financeiros tradicionais.
Primeiro, as bolsas de criptomoedas começaram a emparelhar o Bitcoin com moedas fiduciárias, como o dólar. Essas plataformas, como a Binance e a Coinbase, ainda são populares hoje em dia. Os contratos de futuros de Bitcoin são outro sinal da crescente proeminência do Bitcoin nas finanças. Podem ser transaccionados nas principais bolsas institucionais, como a Chicago Mercantile Exchange ou a Chicago Board Options Exchange. Dada a aceitação da Bitcoin e as suas incursões graduais em mercados estabelecidos, faz sentido que a Bitcoin esteja agora sujeita a pressões institucionais. Os reguladores que estão a observar a mais recente entrada no seu ecossistema tiveram a sua própria influência na Bitcoin.
Recentemente, o Internal Revenue Service (IRS) declarou que está atualmente a enviar 10 000 cartas educativas aos contribuintes que suspeita deverem impostos sobre transacções em moeda virtual. É possível que a agência federal tenha utilizado dados de clientes da bolsa de criptomoedas Coinbase para criar a sua lista de destinatários. O IRS advertiu que aqueles que não declararem corretamente os rendimentos podem enfrentar multas, juros e até mesmo processos criminais.
Bitcoin e impostos
Embora inicialmente anónima, a maior parte da moeda é hoje transparente. No passado, os governos registaram um aumento do comércio ilegal com a Bitcoin. Para evitar ser criticado pelos reguladores, as bolsas impuseram requisitos anti-lavagem de dinheiro para os comerciantes de Bitcoin. Os impostos têm sido a maior mudança para os comerciantes de Bitcoin. Embora os reguladores, banqueiros centrais e juízes federais tenham opiniões diferentes sobre como categorizar o Bitcoin (se é uma moeda, uma mercadoria ou uma moeda), todos parecem concordar que ele deve ser tributado. A maioria dos principais países também tributa as criptomoedas de forma semelhante. O que é que isto significa para os comerciantes?
Os pormenores
Em primeiro lugar, é importante recordar que nada é definitivo até ser transformado em lei. Embora haja sempre especulação sobre o que pode acontecer com base no que um regulador financeiro diz, ninguém tem o poder de alterar unilateralmente o código tributário ou redefinir ativos. É por isso que pouco mudou desde 2014, quando o IRS abordou pela primeira vez a criptomoeda. O Aviso do IRS 2014-21 nos Estados Unidos define as moedas virtuais como propriedade. Isso significa que qualquer moeda digital comprada está sujeita a tributação como ganho de capital, independentemente de quanto tempo foi mantida.
Se comprar uma chávena de café com Bitcoin que comprou quando valia $1,000, deve também ter em conta o preço do Bitcoin na altura. Se a Bitcoin estiver a ser negociada a $1200 quando comprar o café, isso significa que comprou um ativo denominado em dólares com outro ativo que vale mais dólares. As regras de mais-valias aplicar-se-ão à Bitcoin que gastou no café. Embora os corretores de criptomoeda não sejam obrigados a emitir formulários 1099 para os clientes, os comerciantes são obrigados a divulgar todas as informações ao IRS. Caso contrário, podem ser objeto de sanções por evasão fiscal. Estas são transacções tributáveis
- Utilizar a criptomoeda para trocar dinheiro fiduciário ou "levantar dinheiro".
- Pagamento de bens e serviços, como a Bitcoin para comprar uma chávena de café
- Trocar uma criptomoeda por outra
- Receber criptomoedas bifurcadas ou mineradas
O IRS
Não se trata de factos tributáveis, tal como definidos pelo IRS:
- Comprar criptomoeda com moeda fiduciária
- Doação de criptomoeda para uma instituição de caridade isenta de impostos ou sem fins lucrativos
- Oferecer criptomoeda a um terceiro
- Transferência de criptomoeda entre carteiras
Como determinar o que deve. Pode ser difícil determinar o lucro obtido e o montante do imposto a pagar.
Levantamento de criptomoedas
Para cumprir as regras fiscais, quem trocar criptomoedas por moeda fiduciária, como o dólar, terá de saber o preço base da Bitcoin que está a ser vendida. Se comprar Bitcoin a $6,000 e a vender a $8,000 três anos mais tarde, pagará um imposto sobre mais-valias a curto prazo (equivalente ao imposto sobre o rendimento). Os impostos sobre mais-valias de longo prazo são aplicados a transacções que ocorreram durante um período de dois anos. Este imposto é de 0% para quem tem um rendimento inferior a 10%, 15% para quem tem um rendimento entre 25 e 35% e 20% para quem tem um rendimento superior.
É diferente vender criptomoedas que foram mineradas, em vez das que foram compradas anteriormente com moeda fiduciária. Estão a receber dólares em troca de entradas de mineração que só podem ser descritas como trabalho (e isto é verdade com o termo "Prova de Trabalho"), pelo que o rendimento da venda de criptomoedas mineradas está sujeito a impostos. Também é possível deduzir as despesas relacionadas com a operação de extração, como a eletricidade e o hardware do PC.
Compras pessoais
Também é complicado calcular os impostos envolvidos na compra de uma chávena de café com criptomoeda. É necessário saber o preço da Bitcoin utilizada para comprar o café e depois subtraí-lo ao preço do café.
Atualmente, o código fiscal permite que os contribuintes isentem até $200 por transação para ganhos com taxas de câmbio se o ganho for derivado diretamente de uma compra pessoal, como uma chávena ou um café. Trata-se de uma "opção de minimis". No entanto, não existe qualquer isenção para pequenas transacções. Isso pode levar a um problema fiscal complicado se você negociar criptografia e usá-la para comprar bens e serviços.
Torna-se mais difícil determinar que moedas foram utilizadas para a compra do café, os seus preços de base e as respectivas mais-valias. Isto é especialmente verdade se o comprador estiver a trocar moedas com frequência. É importante guardar todas as transacções de cada moeda digital e carteira.
Isto aplica-se apenas às mais-valias. Para transacções de activos de capital e transacções com fins lucrativos, a declaração de perdas e a dedução fiscal não são aplicáveis. Se uma pessoa comprar Bitcoin a $8,000 e depois a usar para comprar um par de calças de ganga, quando a Bitcoin valer $6,000, não pode declarar isso como uma perda na sua declaração de impostos.
Troca de moedas criptográficas
Os investidores também estão expostos a impostos quando trocam criptomoedas. Se comprar Ethereum com Bitcoin, está efetivamente a vendê-la. Terá de declarar a diferença entre o preço da Bitcoin e o preço de compra do Ethereum, bem como o preço do Ethereum no momento da sua compra, para o poder vender mais tarde.
Muitas bolsas oferecem exportações gratuitas de dados de transacções a comerciantes de criptomoedas, que podem ser utilizadas por um contabilista ou um entusiasta diligente para calcular a sua carga fiscal. Estes dados podem ser registados e destacados com soluções de cadeia de blocos. A TrustVerse, uma plataforma que utiliza contratos inteligentes para gerir o património, organiza os activos digitais e a identidade digital de uma pessoa na cadeia de blocos. Isto garante que o proprietário dos activos pode cumprir as suas obrigações fiscais e patrimoniais com uma precisão imutável.
Ao declarar impostos sobre criptomoedas pela primeira vez, é uma boa ideia consultar um contabilista certificado. Embora possa parecer assustador gerir uma carreira comercial de vários anos, é necessário. Está a tornar-se mais fácil à medida que os CPAs, os profissionais da área fiscal e outros aprendem mais sobre os activos criptográficos. O IRS publicou um guia para alterar as declarações fiscais para incluir a criptomoeda. Os comerciantes inteligentes estão bem à frente das suas obrigações e agora podem concentrar-se no mercado de criptomoedas do próximo ano sem se preocuparem com a incerteza.